Возврат НДС физлицами в КНР или Tax Free

Как всем известно, цена, которую мы платим за товар в магазине, складывается из многих составляющих. Одной из них является налог на добавленную стоимость (НДС). Который во многих случаях можно вернуть. О том, как это сделать, мы и поговорим в этой статье.

Естественно, возврат НДС юрлицами и так далее, как и связанные с этим вопросы вроде минимального оборота компании для возможности выставлять специальные инвойсы(专票 вместо 普票）- тема слишком обширная и тут мы ее затрагивать не будем. Тут пойдет речь только о Tax Free - возврате НДС при покупке физлицом товаров и последующем отъезде из страны.

Рассматривать, как обычно, будем на примере - конкретно, как и что можно вернуть после покупки бытовой электроники, в нашем случае - iPhone 8.

Вернуть в данном случае можно 11% от стоимости товара. Что делает покупку той же электроники и мобильных телефонов не менее выгодной, чем в безналоговом Гонконге. Например, последняя модель iPhone 11 Pro стоит 8699 юаней на материке и 8599 гонконгских долларов в Гонконге соответственно (7694 юаня). Вычтя из китайской цены 11% НДС получим 7743 юаня, что почти равно цене в Гонконге.

В отличие от многих других стран, где для возврата НДС нужно не являться резидентом данной страны, в Китае нужно только соблюсти простые требования по срокам:

1. от даты последнего въезда до даты ближайшего выезда должно пройти не более 180 дней
2. от даты покупки до даты выезда должно пройти не более 90 дней
3. сумма покупки должна превышать 500 юаней и быть сделанной одной транзакцией(одним чеком)

Все считается по штампам в паспорте. Если же вы пользуетесь электронными чекпойнтами (e通道）- возьмите слипы с датой пересечения границы в автомате сразу за турникетами.

Если все соблюдено - то переходим к следующему пункту. На сайте налоговой вашего города (например, Пекина)вам необходимо выбрать магазин, участвующий в программе Tax Free(离境退税）. Всего на 2018 год насчитывалось 508 магазинов - выбрать есть из чего. К сожалению, Apple Store в программе не участвует, остановим выбор на крупном ритейлере электроники - 苏宁（Suning）

Вам необходимо с паспортом лично прийти в магазин и оплатить покупку. После чего сказать «我要办离境退税手续“. Если кассир уже имел дело с этой процедурой(что далеко не факт, так как мало кто знает хотя бы о существовании Tax Free в Китае), то подскажите ему, что требуется оформить две бумажки:

1. открыть инвойс (开发票）, в котором нужно указать ваше ФИО и номер паспорта

2. заполнить 境外旅客购物离境退税申请书(заявление на возврат НДС для покупателей иностранных туристов).

Это в среднем занимает от 5 минут до 2 дней(в зависимости от лени конкретного кассира) и, получив на руки вот эти два документа, можно отложить их в ящик до даты отъезда.

Для получения денег в день отъезда нужно приехать в аэропорт на час-два заранее и спросить у персонала, где можно вернуть НДС. В терминале 3 пекинского Шоуду, например,  стойка находится сразу справа за сканерами личного досмотра в международной стерильной зоне.

Обратите внимание, что далеко не во всех аэропортах эта стойка присутствует. Ее наличие\отсутствие зависит от конкретной провинции и ее законодательства насчет возврата НДС. Но она всегда будет находиться ПОСЛЕ паспортного контроля. Это значит, что если вы летите рейсом Пекин-Харбин-Владивосток, то вернуть НДС в Пекине вы не сможете. 

Так как стойки возврата НДС в аэропортах принадлежат сторонней организации, то они с вас возьмут еще 1,5% комиссии. То есть итого на руки вы получите 9,5% стоимости товара.

Ставки НДС на различные типы товаров различаются. Вышеуказанный пример касается только бытовой электроники. Конечная сумма к возврату будет известна только во время получения ее на руки

Возврат НДС распространяется не на все группы товаров. Полные списки приводить бессмысленно, но вы можете ориентироваться на список магазинов на сайте вашей местной налоговой - если магазин является участником этой программы, то с большой долей вероятности это будет распространяться на весь его ассортимент. Если же нет - вам об этом скажут во время оплаты, но в любом случае лучше уточнить заранее, до покупки.

После чего ситуация немного разнится по аэропортам. Как говорилось, стойка возврата находится ПОСЛЕ паспортного контроля(в отличие от окошка таможни, с которого вам нужно начать). Вам нужно прийти в аэропорт заблаговременно и найти вывеску "возврат НДС". Как правило, она где-то у стоек регистрации. После чего работник таможни ставит штамп на ваше заявление и вы можете идти проходить паспортный контроль и направиться непосредственно в окошко возврата Tax Free.

После чего вы указываете метод возврата(удобнее всего - на карту Visa\Mastercard, отдаете им заявление с печатью таможни, паспорт и посадочный и ждете, пока работник заполнит заявление. По заполнению вам отдадут расписку и останется только ждать поступления денег. Максимальный срок ожидания - 60 банковских дней.

Как видим, комиссия агента составляет 2%. То есть всего получается вернуть 9% от стоимости телефона, что, как ни крути, весьма существенно. Итоговая сумма отличается в большую сторону, так как я возвращал НДС сразу за несколько покупок.

Деньги шли около 3 месяцев, в аэропортовую будку возврата Tax Free я обращался 30 декабря, а на счет они поступили 9 марта.

В любом случае, дальше будет проще. В 2019 году запустилось мини-приложение и появилась функция мгновенного возврата денег.

Правда, на 2020 год существуют некоторые сложности. В связи с тем, что приложение только появилось, пока что оно поддерживает только Пекин и только некоторые магазины в нем, в остальных придется делать по старинке - по гайду, описанному выше.

И для использования 即买即退(купил-забрал) нужно обладать банковской картой с функцией предавторизации(практически любая банковская карта кроме некоторых дебетовых). Магазин вернет НДС моментально, но заблокирует на карте соответствующую сумму во избежание мошенничества(например, когда иностранец решит купить товар, получить НДС и сдать товар обратно в магазин той же сети), после чего иностранцу при вылете нужно будет так же обратиться на стойку Tax Free в аэропорту, где ему разблокируют эту сумму на карте. Плюс тут в том, что перевод идет почти 3 месяца(как и описано в гайде), а снятие предавторизации - 1-2 дня.